Справка по форме 2-НДФЛ: что это и зачем нужна

Физические лица уплачивают налог с большинства своих доходов. Ответственность за расчет и своевременную оплату лежит на налогоплательщике. Исключение – сотрудники, работающие по найму и получающие заработную плату. За них это делает работодатель в порядке, установленном законодательством.

Справка 2-НДФЛ

Это документ о доходах и сумме налоговых отчислений физического лица, работника предприятия. С 2021 года официально не имеет названия 2-НДФЛ. Это приложение к общей форме 6-НДФЛ, содержащей информацию о заработке сотрудников и предоставляемой организацией в ФНС по итогам года. По сохранившейся традиции осталось прежнее неформальное наименование.

Оформляется налоговым агентом, которым могут быть юридические лица или индивидуальные предприниматели. При оплате больничного листа свыше 3 дней в качестве ответственного за налогообложение выступает ФСС. Содержит расчет за календарный год. Заверяется руководителем или уполномоченным сотрудником. Доступны бумажный и электронный варианты. За полноту и корректность данных отвечает работодатель.

Содержание

Справка состоит из 5 разделов, включающих сведения об агенте, налогоплательщике, размерах доходов, вычетов, начисленного и оплаченного налога.

Информация о налоговом агенте

Название организации и ее данные: ИНН, КПП, телефон. Территориальная принадлежность определяется кодом ОКТМО. При необходимости указывается статус компании: преобразование, слияние, ликвидация предприятия или закрытие отдельного филиала.

Информация о физическом лице

Заполняются ФИО, ИНН, дата рождения работника, его гражданство. Кодировка и реквизиты удостоверения личности. Статус налогоплательщика определяет резидентов, нерезидентов, беженцев, переселенцев и иностранцев, работающих по патенту. Отдельный код предусмотрен для нерезидентов высококлассных специалистов. Всего 6 вариантов.

Сведения о доходах

Для разных видов заработка заполняются соответствующие ставки, наиболее распространенная - 13%. Вносится информация о зарплате и положенной компенсации за каждый месяц.

Код определяется приказом ФНС, существует более 90 значений. Наиболее применяемые: 2000 – заработная плата с надбавками и доплатой, 2002 – премии, 2012 – выплата на отпуск, 2300 – больничные.

Размеры вычетов

Каждый налогоплательщик имеет возможность получить компенсацию удержанных налогов. Вычеты бывают:

• Персональные – для отдельных категорий граждан, имеющих заслуги перед страной и обществом.
• Социальные – родителям на детей, при затратах на лечение, оздоровление, обучение работника или членов его семьи.
• Имущественные – при покупке недвижимости.

Вычет можно оформить самостоятельно, тогда компенсация будет начислена начиная со следующего года после понесенных расходов. Второй вариант – через бухгалтерию предприятия. В этом случае сумма учитывается в текущем периоде. Ежемесячно или раз в год, в зависимости от вида компенсации. Если оформляет работодатель, сведения заносятся в форму.

Общие суммы

Раздел содержит итоговые за год значения зарплаты и авансов, налоговой базы, налога рассчитанного, удержанного и перечисленного. Налоговая база - это разница между общим заработком и размером вычета. Если компенсация больше, база равна 0. Отдельно заполняются недоплаченные или лишние удержания.

Порядок получения

Справка оформляется агентом по заявлению работника. Это допустимо сделать устно, нормативными актами письменного обращения не предусмотрено. Предоставление документа обязанность, а не право работодателя, выдается по требованию. При увольнении большинство компаний формируют документ по умолчанию. Запросить можно необходимое количество экземпляров неограниченное число раз.

В случае отказа заявление нужно оформить письменно, указать свои контакты, место предоставления и год. Зарегистрировать в канцелярии, получить входящий номер или копию с отметкой о приеме. Если процедура регистрации входящей корреспонденции отсутствует, отправить по почте заказным письмом. Согласно трудовому законодательству, документ должен быть предоставлен в течение 3 рабочих дней. При нарушении срока можно обращаться с жалобой в трудовую комиссию, инспекцию или в судебные органы.

Если организация прекратила свое существование, сведения можно получить в ПФР или в ФНС по запросу. Это может сделать налогоплательщик лично или уполномоченный сотрудник на новом месте работы. Существует возможность оформления в электронном виде через портал Госуслуг. Предварительно необходимо там зарегистрироваться. Зайти в личный кабинет налогоплательщика, выбрать соответствующий справочный раздел и сформировать выписку за интересующий период. Экземпляр будет заверен электронной подписью.

Где предъявляется

Требуется в случаях, когда необходимо подтвердить свой заработок за расчетный период и факт уплаты налога. Наиболее распространенные варианты:

• Заявка на кредит в банке.
• Расчет пенсий, социальных выплат, материальной помощи и пособий по безработице.
• Заполнение декларации 3-НДФЛ.
• При устройстве на работу.
• Оформление визы для посещения зарубежных стран.

Требования кредитных организаций

Получить микрозайм можно без подтверждения заработка, когда речь идет о небольших суммах. При рассмотрении заявки на получение серьезного кредита существует практика предоставления информации по форме банка. Такой подход имеет ряд недостатков.

Потребуются дополнительные сведения, подтверждающие состоятельность клиента. Наличие недвижимости, земельного участка, доли в бизнесе. Риск отклонения заявки возрастает. Кредит будет предоставлен на менее выгодных условиях: более высокий процент и первоначальный взнос, сокращение размера займа.

Справка по форме банка заверяется руководством предприятия. Работодатель с неохотой идет на оформление подобных документов. Этим он письменно подтверждает нарушение требований трудового законодательства.

Что делать, если работа неофициальная

При отсутствии заявленного в установленном порядке дохода 2-НДФЛ оформить не удастся. Если заработная плата полностью планируется выдавать в конверте, от такого предложения желательно отказаться. При серых схемах нужно сопоставить размеры официальной и неофициальной частей выплачиваемого вознаграждения. Проанализировать плюсы и минусы и принять решение.

Важно понимать, что при получении кредита, оформлении визы, в ряде других случаев существует возможность подтвердить неофициальную заработную плату. При заявке на государственные выплаты: пенсии, пособия, матпомощь необходимо обязательное предъявление 2-НДФЛ. Расчет будет производиться исключительно на основании официальных данных.

Справка 2-НДФЛ, которая с 2021 года официально стала приложением к форме 6-НДФЛ, требуется на многих этапах деятельности каждого человека. Желательно всегда иметь оригинал или копию под рукой. Данные в электронном виде могут быть повреждены, утеряны или переданы с ошибками. Чтобы не тратить время и нервы на срочное получение или исправление, целесообразно при увольнении заказать несколько экземпляров за весь период работы.